Qu'est-ce que l'indemnité kilométrique ?
L'indemnité kilométrique (IK) est une compensation financière versée par l'employeur au salarié qui utilise son véhicule personnel pour ses déplacements professionnels. Elle couvre les frais liés à l'utilisation du véhicule :
- Carburant
- Entretien et réparations
- Assurance
- Dépréciation du véhicule
Les IK peuvent aussi couvrir le trajet domicile-travail si aucun transport en commun n'est disponible ou si les horaires de travail sont incompatibles avec les transports.
Barème 2026 voiture (tableau par CV)
Le barème fiscal des indemnités kilométriques pour les voitures dépend de la puissance fiscale (CV) et du nombre de kilomètres parcourus dans l'année.
| Puissance fiscale | Jusqu'à 5 000 km | De 5 001 à 20 000 km | Au-delà de 20 000 km |
|---|---|---|---|
| 3 CV et moins | d x 0,529 | (d x 0,316) + 1 065 | d x 0,370 |
| 4 CV | d x 0,606 | (d x 0,340) + 1 330 | d x 0,407 |
| 5 CV | d x 0,636 | (d x 0,357) + 1 395 | d x 0,427 |
| 6 CV | d x 0,665 | (d x 0,374) + 1 457 | d x 0,447 |
| 7 CV et plus | d x 0,697 | (d x 0,394) + 1 515 | d x 0,470 |
d = distance parcourue en km. Source : bofip.impots.gouv.fr
Exemple de calcul
| Distance parcourue | 8 000 km |
| Puissance fiscale | 5 CV |
| Formule applicable (5001-20000 km) | (d x 0,357) + 1 395 |
| Indemnité annuelle | (8 000 x 0,357) + 1 395 = 4 251 EUR |
Barème 2026 moto (tableau)
Pour les motos de plus de 50 cm³, un barème spécifique s'applique :
| Puissance fiscale | Jusqu'à 3 000 km | De 3 001 à 6 000 km | Au-delà de 6 000 km |
|---|---|---|---|
| 1-2 CV | d x 0,395 | (d x 0,099) + 891 | d x 0,248 |
| 3-4-5 CV | d x 0,468 | (d x 0,082) + 1 158 | d x 0,275 |
| Plus de 5 CV | d x 0,606 | (d x 0,079) + 1 583 | d x 0,343 |
d = distance parcourue en km.
Calculez vos indemnités kilométriques
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Calculer mes indemnitésMajoration de 20% pour les véhicules électriques
Depuis 2021, les véhicules 100% électriques bénéficient d'une majoration de 20% sur le montant total des indemnités kilométriques calculées selon le barème fiscal. Cette mesure s'applique aux voitures, motos et cyclomoteurs électriques.
Attention : cette majoration ne s'applique pas aux véhicules hybrides (rechargeables ou non). Seuls les véhicules fonctionnant exclusivement à l'électricité sont éligibles.
| Véhicule | Distance | Barème standard | Majoration +20% | Montant électrique |
|---|---|---|---|---|
| Voiture 5 CV | 5 000 km | 3 180 EUR | + 636 EUR | 3 816 EUR |
| Voiture 5 CV | 10 000 km | 4 965 EUR | + 993 EUR | 5 958 EUR |
| Voiture 5 CV | 25 000 km | 10 675 EUR | + 2 135 EUR | 12 810 EUR |
Bon à savoir
La majoration de 20% s'applique également aux cyclomoteurs et motos électriques. Cette mesure vise à encourager la transition vers des véhicules moins polluants.
Source : BOFIP + URSSAF.fr
Exemple de calcul : véhicule électrique 5 CV
Sophie utilise sa voiture électrique 5 CV pour 8 000 km professionnels par an.
Calcul standard : (8 000 x 0,357) + 1 395 = 4 251 EUR
Majoration électrique : 4 251 x 1,20 = 5 101,20 EUR
Économie supplémentaire grâce au véhicule électrique : 850,20 EUR
Forfait mobilités durables (vélo, covoiturage)
Le forfait mobilités durables (FMD) encourage l'utilisation de modes de transport écologiques. Les plafonds d'exonération ont été mis à jour pour 2026 :
| Situation | Plafond exonération |
|---|---|
| FMD seul | 600 EUR par an et par salarié |
| FMD + abonnement transports en commun | 900 EUR par an et par salarié |
| FMD + prime carburant | 600 EUR (dont max 300 EUR pour carburant) |
Source : URSSAF.fr, Ministère de l'Écologie (FAQ FMD). En 2022-2024, le plafond FMD seul était de 700 EUR et le cumul FMD + transports en commun de 800 EUR. Depuis janvier 2025, ces plafonds sont respectivement de 600 EUR et 900 EUR.
Modes de transport couverts par le FMD
- Vélo personnel (classique ou électrique)
- Trottinette électrique personnelle
- Covoiturage (conducteur ou passager)
- Services de mobilité partagée (vélos/trottinettes en libre-service)
- Transports en commun (hors abonnement)
Indemnité vélo au km
| Indemnité vélo | 0,25 EUR/km |
| Plafond d'exonération (FMD seul) | 600 EUR/an |
| Plafond d'exonération (FMD + TC) | 900 EUR/an |
Pour bénéficier du forfait mobilités durables, le salarié doit fournir une attestation sur l'honneur indiquant l'utilisation effective du mode de transport concerné.
Conditions d'exonération sociale et fiscale
Les indemnités kilométriques sont exonérées de cotisations sociales et d'impôt sur le revenu sous certaines conditions :
Conditions à respecter
- Utilisation du véhicule personnel pour des déplacements professionnels
- Respect du barème fiscal (la partie excédentaire est soumise à charges)
- Justificatifs conservés (relevés kilométriques, motifs des déplacements)
- Pas de cumul avec d'autres remboursements pour les mêmes frais
En cas de dépassement du barème
Si l'employeur verse des IK supérieures au barème fiscal, la partie excédentaire est :
- Soumise à cotisations sociales
- Imposable au titre des avantages en nature
Comment les déclarer sur le bulletin de paie ?
Les indemnités kilométriques apparaissent sur le bulletin de paie de deux manières possibles :
Remboursement de frais (exonéré)
Si les IK respectent le barème, elles figurent en bas du bulletin dans les « remboursements de frais », sans impact sur le brut ni les cotisations.
Intégration au brut (si dépassement)
La partie excédant le barème est intégrée au salaire brut et soumise à cotisations.
| Salaire de base | 2 500,00 EUR |
| Total brut | 2 500,00 EUR |
| Cotisations salariales | - 550,00 EUR |
| Net avant impôt | 1 950,00 EUR |
| Remboursement IK (500 km x 0,636) | + 318,00 EUR |
| Net à payer | 2 268,00 EUR |
Questions fréquentes
Comment calculer mes indemnités kilométriques ?
Le calcul dépend de la puissance fiscale de votre véhicule et du nombre de km parcourus. Pour une voiture de 5CV et 8 000 km annuels, utilisez la formule : (d x 0,357) + 1 395. Les premiers 5 000 km ont un tarif différent des km suivants.
Les indemnités kilométriques sont-elles imposables ?
Non, les indemnités kilométriques versées par l'employeur sont exonérées d'impôt et de cotisations sociales dans la limite du barème fiscal. La partie excédentaire est considérée comme un avantage en nature imposable.
Puis-je cumuler IK et remboursement de transport en commun ?
Non, vous ne pouvez pas cumuler les indemnités kilométriques avec le remboursement des frais de transport en commun pour le même trajet. En revanche, vous pouvez utiliser les IK pour une partie du trajet et les transports en commun pour une autre.
Quel est le montant du forfait mobilités durables en 2026 ?
Le forfait mobilités durables (vélo, covoiturage, trottinette) est exonéré jusqu'à 600 EUR par an en 2026 (seul), ou jusqu'à 900 EUR en cumul avec un abonnement transports en commun. Pour le vélo, le barème est de 0,25 EUR par km si l'employeur choisit le remboursement au km.
Mon employeur est-il obligé de me rembourser mes frais kilométriques ?
Non, le remboursement des frais kilométriques n'est pas une obligation légale pour l'employeur (sauf convention collective contraire). En revanche, si le salarié utilise son véhicule personnel à la demande de l'employeur pour des déplacements professionnels, le remboursement devient obligatoire.
Les véhicules électriques bénéficient-ils d'un avantage pour les IK en 2026 ?
Oui, les véhicules 100% électriques (voitures, motos, cyclomoteurs) bénéficient d'une majoration de 20% sur le montant des indemnités kilométriques calculées selon le barème fiscal. Attention, cette majoration ne s'applique pas aux véhicules hybrides. Par exemple, pour une voiture électrique 5 CV parcourant 10 000 km, l'indemnité passe de 4 965 EUR à 5 958 EUR.
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